2022小微企业所得税税率三个档次

本篇文章给大家谈谈小微企业的企业所得税税收优惠政策，以及2022年企业所得税税收优惠政策，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。

小微企业所得税税率

小微企业所得税税率的三个等级是：一级基本税率25%，二级税率20%，三级税率15%。国内大部分企业基本税率为25%；小微企业年税收入不得超过100万元，按20%计算纳税；向国家申请的高新技术税率为15%；从事污染防治的第三方企业按减税15%、先进技术按15%、地方优惠政策按15%计算。

企业所得税的特点：

1.税收范围广:一般企业以净收入为征税对象；

2.税务局约束力强:通常每个企业缴纳的税款大多不一样，应纳税费也是经过详细计算，统一性和准确性强；

3、纳税人和实际负税人：企业所得税不能转换，利润收入达到税收标准后依法纳税；

4.征税遵循以量能负担的相关原则:企业收入越多，纳税越多，反之亦然。

业所得税的三个档次的税率分别是百分之二十五、百分之十五与百分之十。

其中，百分之二十五是一般企业所普遍适用的税率。

百分之十五的税率适用的企业有以下企业：1、国家重点扶持的高薪技术企业；2、技术先进性服务企业；3、投资额超过八十亿元的集成电路生产企业。

适用百分之十税率的企业包括了国家规划内的重点软件企业以及集成电路设计的企业。

【法律依据】：《中华人民共和国企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25％。

非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。

小微企业所得税税率三个档次

减税降费大背景下，国家为了扶持小微企业的发展，切实降低小微企业的税负成本，出台了多项税收优惠政策。企业所得税方面，由于普惠性减免政策的出台，税率可以分为3档：2.5%、10%和25%。

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)和《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号）文的规定，对于符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%税率计算应纳税额；年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按照20%税率计算缴纳企业所得税。

由于存在以上优惠政策，所以企业的税率档可以分为三档：

1、年应纳税所得额不超过100万元的，实际税率为12.5%×20%=2.5%。

2、年应纳税所得额超过100万元，不超过300万元的部分：实际税率为50%×20%=10%。

注意小型微利企业税率是阶梯型的，比如某符合规定的小微企业，2021年应纳税所得额为200万，企业应纳的所得税税额=100×2.5%+（200-100）×10%=12.5万（不是200×10%=20万）。

3、年应纳税所得额超过300万，税率为正常税率25%，不再符合享受税收优惠政策的条件。

小微企业所得税税率三个档次

法律分析：企业所得税税率三个档次为标准税率是25%，高新技术企业是优惠为15%，符合小微企业的，所得额100万元以下按照5%交，100万元以上--300万元的按照10%计算缴纳。

法律依据：《企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25%。

非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。

第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

小微企业属于小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。

小微企业的判定标准：

1、资产总额。企业不超过五千万元的，即被认定为小微企业；

2、从业人数。企业的从业人数不超过300人的也可以被认定为是小微企业；

3、税收指标。企业的年度应纳税额所得额没有超过300万元，这样也可以证明企业属于小微行列。

因为小微企业各方面都还处在发展当中，体量还比较小，所以政府对小微企业在纳税方面给予了优惠，比如说如果小微企业的应纳税额不超过100万元，可以直接减少5%的应纳税额，按照20%来缴纳，若是年应纳税所得额达到100万元而不足300万元的部分，只需要缴纳20%的税率。

小微企业缴纳企业所得税首先要看上年度是否属于小微企业。如果上年度不属于小微企业的话，则本年度税率需按照25％来缴纳。度小满金融将切实把国家支持小微企业渡过难关的号召落到实处，旗下信贷服务品牌有钱花全面支持小微生产经营，度小满金融是大多数小微业主资金周转时的首要选择。

而如果出现无法判定上年度是否属于小微企业的情况下，可以依据上一年度预缴申报的应纳税所得额判定。其次是预缴税款需根据征收方式而定。一般企业所得税分两种征收方式，查账征收和核定征收。

【法律依据】

《中华人民共和国税收征收管理法》

第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

小微企业所得税税率多少？

小微利企业年应纳税额不超过100万元的，减征12.5%计入应纳税额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税额超过100万元但不超过300万元的，减征50%计入应纳税额，按20%的税率缴纳企业所得税。即小微利企业年应纳税额不超过100万元的，按2.5%计税；超过100万元但不超过300万元的，按10%计税。不符合小微利企业要求的公司，在年中预缴企业所得税时，符合小微利企业要求的，可要求的，可享受小微利企业所得税减免政策。今年年初，因不符合小微利企业条件，可在下一季度预缴企业所得税中抵扣多缴企业所得税。

企业预缴企业所得税时，享受小微利企业所得税减免政策。年度最终结算不符合小微利企业要求的，按规定缴纳企业所得税。

小微企业2022年税率

一、正面回答

1、应纳税所得额在100万元至300万元的部分，按照10%的税率缴纳企业所得税；

2、应纳税所得额在100万元以下的部分，按照2.5%的税率缴纳企业所得税；

3、科技型小微企业在研发活动中发生的研发费用，形成无形资产的，在按照规定据实扣除的基础上，按照无形资产成本的175%在税前进行摊销。若没有形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除基础上，按照实际发生额的75%在税前进行加计扣除。

二、分析详情

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业的统称。2015年，我国实施小微企业和个体工商户起征点政策及小型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元。

三、2022年小微企业税收优惠政策。

1、对于小微企业小规模纳税人月销售额低于15万元的对其增值税进行免征；

2、小规模纳税人增值税由3%减按1%进行征收的税收优惠政策暂时还在继续延续；

3、生产性服务业的纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额；

4、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

四、总结

小微企业2022应纳税所得额在100万元至300万元的部分，按照10%的税率缴纳企业所得税，应纳税所得额在100万元以下的部分，按照2.5%的税率缴纳企业所得税。

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